Contratista, cuando la autoridad ya sabe cuánto deberías estar pagando.
- Eduardo Esponda
- 21 abr
- 2 Min. de lectura
Ernesto tiene una constructora en Monterrey.
Lleva 14 años ganando contratos de obra pública.
Factura entre 40 y 60 millones de pesos al año.
Tiene 18 proveedores de servicios especializados.
Y el SAT lleva meses observándolo.
No porque esté haciendo algo ilegal.
Sino porque su tasa efectiva de ISR está muy por debajo del promedio del sector.
Déjame explicarte qué significa eso.
La tasa efectiva: el primer filtro del SAT
El SAT no empieza por tus facturas.
Empieza por una pregunta simple:
¿Cuánto ISR pagaste comparado con lo que facturaste?
En el sector construcción y obra pública, la tasa efectiva promedio ronda entre el 4% y el 8% del total de ingresos.
Si estás por debajo de ese rango, entras automáticamente a la lista de contribuyentes a revisar.
Si estás muy por debajo...
Ya estás en esa lista.
¿Por qué la tasa baja?
Porque dedujiste muchas facturas de proveedores.
Servicios de materialistas, contratistas eternos, supervisores independientes, administradores de agregados.
Facturas que sí existen.
Pero que muchas veces no tienen materialidad.
Y aquí empieza el problema real.
Lo que ya se está discutiendo en el gremio
En grupos de constructores de todo el país ya circula la misma advertencia:
"En 2026 el SAT no va a revisar si la casa quedó bonita. Va a revisar quién te facturó la grava, el render y la carpintería."
No es exageración.
La reforma fiscal 2026 endurece los criterios de materialidad y pone lupa total sobre CFDI que no sean coherentes con la capacidad operativa real de quien los emitió.
El enfoque ya no está en el contrato principal.
Está en la trazabilidad de cada partida de obra: subcontratistas, insumos, mano de obra, maquinaria.
La dualidad que pocos entienden
El problema del contratista de obra pública no es uno solo.
Son dos problemas simultáneos:
❌ Problema 1 — Tu cadena de suministro: tienes facturas de servicios reales, pero tus proveedores tienen estructura irregular. Sin evidencia de ejecución, sin pagos bancarizados, sin capacidad operativa documentada. La deducción existe en papel. La operación, no.
❌ Problema 2 — Tu propia operación: administración de obra, ejecución, supervisión. Si no puedes demostrar que el servicio que tú facturaste realmente ocurrió, el SAT puede rechazar tus propios CFDIs emitidos.
Uno te expone como EDOS.
El otro te convierte en EFOS.
En obra pública, los dos al mismo tiempo son posibles.
En el siguiente correo te voy a explicar qué pasa exactamente cuando el SAT activa una revisión sobre un contratista.
Las consecuencias no empiezan con una multa.
Empiezan con algo más rápido y más doloroso.
Responde DIAGNÓSTICO y revisamos tu tasa efectiva ahora.
Eduardo Esponda
Estratega Materialidad Fiscal | www.playbookcfdi.com
Comentarios